小规模纳税人税收筹划 合规节税平台_智多多创客平台

2022年3月24日，财政部、税务总局发布了《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年*15号）公告。公告规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。还有，《财政部 税务总局关于延续实施应对部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年*7号）条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。
那么，智多多平台上的创客工作室，都是小规模纳税人，都能享受这个免增值税政策吗？平台小管家整理了咨询量比较多的7个问题，供大家了解。
 
问题一
政策期间，增值税小规模纳税人免征增值税，是针对所有的小规模纳税人都免征了吗？
答：不是。政策是针对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。对于开具5%项目的小规模纳税人，是不免征增值税的。
 
问题二
开专票的小规模纳税人也免征增值税吗？
答：不能，开具专票不得享受免征增值税。
 
问题三
增值税小规模纳税人免征增值税，是不是企业所得税也一起免征了吗？
答：不是的，增值税跟企业所得税是不同的税，企业所得税仍是需要按税法规定缴纳的。但智多多的创客工作室，是本来就没有企业所得税的。
 
问题四
政策期间，是不是就不能开具带税率的发票了？
答：不是，如果客户要求开具3%的专票，那么照样开具带税率的发票就可以，但是不得享受免征增值税。若是客户不需要专票抵扣，那么开具免税的普通即可。
另外，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。
 
问题五
可以放弃免税，继续开3%的发票吗？
答：可以选择放弃免税而开具3%的专票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具的，应当开具征收率为3%的增值税，并按规定计算缴纳增值税。
 
问题六
如果2022年3月底之前销售1%征收率的货物发生退货，需要开具红字发票的，4月份之后是不是只能开具3%征收率的正确的蓝字发票了？
答：不是，小规模纳税人在2022年3月底前已经开具，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应按照原征收率开具红字发票。即：如果之前按3%征收率开具了增值税，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税，则应按照1%征收率开具红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。
 
问题七
这个免征增值税的优惠可以长期享受吗？
答：不能。从目前政策来看，截止到2022年12月31日，是阶段性的，也就是暂时性的政策。
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